Наследственный фонд в России

1 сентября 2018 года в силу вступил Федеральный закон №259 от 29 июля 2017 года, который закрепил определенные коррективы, вносимые в ГК РФ. В результате в гражданском кодексе появилось такое понятие как наследственные фонды. Они отсутствовали в России. Теперь гражданин имеет право не делить имущество между наследниками на доли. Вместо этого допустимо формирование наследственного фонда. Он начнёт функционирование после кончины наследодателя. Наследники, имеющие право на имущество гражданина, будут получать дивиденды или иной доход. В результате интересы лиц удастся соблюсти, а капитал наследодателя сохранится. Однако у наследственного фонда существует целый перечень особенностей, о которых необходимо знать заранее.

Что такое наследственный фонд?

Определение наследственного фонда закреплено в статье 123.20-1 ГК РФ. Наследственным фондом называют фонд, который создают во исполнение положений завещания гражданина. Вышеуказанная организация берет на себя деятельность по управлению имуществом наследодателя и функционирует в течение определенного промежутка времени или бессрочно. Точный период зависит от пожеланий наследодателя.

Создание наследственного фонда происходит после смерти гражданина. Началом процедуры формирования организации становится подготовка заявления. Его оформляет нотариус, а затем направляет в уполномоченный государственный орган. Заявка дополняет завещание, в котором закреплена потребность в формировании наследственного фонда. Однако предписаний о создании организации недостаточно. Завещание должно включать в себя:

• решение учредителя о создании организации;
• устав организации;
• условия управления.

Все вышеуказанные пункты должны быть подготовлены грамотно. Чтобы удостовериться в том, что ошибки не допущены, необходимо обратиться к нотариусу. Он осуществит заверение завещания. Без осуществления процедуры документ считается недействительным.

На практике нотариус может по какой-либо причине отказаться формировать наследственный фонд. В этом случае выгодоприобретатель или душеприказчик должны обратиться в суд и выдвинуть соответствующие требования. В этом случае возможно создание наследственного фонда без нотариуса.

Нормативно-правовой акт предусматривает сроки, в течение которых должно быть осуществлено формирование фонда. Так, нотариус обязан подготовить соответствующее заявление в течение 3 рабочих дней с момента открытия наследственного дела. Установлены и предельные сроки. Так, если прошло больше одного года со дня открытия наследства, фонд регистрации не подлежит.

Особое внимание в статье 123.20-1 ГК РФ уделено имуществу организаций. Перечень собственности формируется в момент создания фонда, а также в процессе осуществления деятельности и при помощи доходов, полученных от управления собственностью. Передача объектов иным лицам не допускается.

ГК РФ о наследственном фонде

В Гражданском кодексе присутствует сразу несколько статей, в которых фигурирует организация. Основная информация о ней представлена в ст. 123.20-1. В ней зафиксированы правила создания компании, определены условия управления ей, отражены особенности ликвидации. Так, в нормативно правовом акте говорится, что наследодатель обязан самостоятельно разработать устав организации, определить иные особенности её функционирования, отразив информацию в завещании. Если данные отсутствуют, фонд создан не будет.

Периодичность предоставления денежных средств фонда или иного имущества также определяет наследодатель. Информация является обязательной к отражению в документации.

Более подробно процесс управления наследственным фондом зафиксирован в статье 123.20-2 ГК РФ. В нормативно-правовом акте закреплено, кто имеет право выступать в качестве единоличного исполнительного органа инстанции. Такую роль может играть физическое или юридическое лицо. У выгодоприобретателя подобная возможность отсутствует. Иногда может быть создан высший коллегиальный орган или попечительский совет. Действие выполняют, если потребность в осуществлении процедуры предусмотрена уставом. Войти в состав коллегиального органа могут выгодоприобретатели. Они сами решают, хотят ли они выполнять такую роль.

В обязательном порядке предусматривают порядок выплат и размер вознаграждения лицу, которое берет на себя полномочия единоличного исполнительного органа в фонде. Дополнительные денежные средства получают члены попечительского совета и иных органов инстанции.

Права выгодоприобретателей зафиксированы в статье 123.20-3 ГК РФ. Так, лицо имеет право получать часть собственности с учетом условий, которые предусмотрел наследодатель. Примечательно, что право выгодоприобретателя по наследству не переходит. Кроме того, лицо не отвечает по обязательствам наследственного фонда.

Дополнительно организацию упоминают в статье 1149 ГК РФ. В нормативно-правовом акте говорится, как действовать, если лицо имеет право на обязательную долю и одновременно является выгодоприобретателем. Так, лицо имеет право самостоятельно принять решение о получении части имущества из наследственного фонда или отказе от осуществления процедуры. Если наследник согласится стать выгодоприобретателем, он утрачивает право на обязательную долю.

Кому выгодно создавать наследственный фонд?

Наследственный фонд выгодно создавать людям, которые:

1. Хотят сохранить имущество от раздела. К методу прибегают предприниматели, имеющие собственный бизнес с относительно большим годовым оборотом. Владеть собственностью имеет право одно лицо или сразу несколько. У хозяина бизнеса могут присутствовать готовый план по развитию, активы и франшиза. Когда владелец компании скончается, долю получают наследники. Однако дети и иные близкие люди могут не уметь управлять бизнесом или не горят желанием осуществлять процедуру. Раздел имущества способен нанести вред компании. Так, один из наследников может продать долю, другой отказываться принимать выгодные решения. Если сформирован наследственный фонд, собственность продана не будет.
2. Заранее планируют особенности управления бизнесом на случай кончины. У гражданина могут отсутствовать наследники. В этой ситуации могут возникнуть сложности распределения собственности. Дополнительно у акций не будет внятного владения в течение полугода, которые отводятся на принятие наследства. В результате другие хозяева бизнеса окажутся в растерянности. Они не смогут полноценно управлять организацией. Тогда наследственный фонд, наследодатель самостоятельно определяют, как будет осуществляться управление его делом.
3. Хотят заняться благотворительностью. За счёт своего имущества лицо может осуществлять выплату пособий, грантов. Стандартные инструменты, дающие возможность распределять собственность, могут не подойти для безвозмездной выдачи средств. Проблемы решают посредством наследственных фондов. Все активы наследодателя передают в пользу организации, а также назначают управляющего.

Кто такой выгодоприобретатель?

Выгодоприобретатель – лицо, которое может претендовать на получение части имущества фонда или всей собственности в целом. Однако предоставление выплат или объектов происходит с учётом воли наследодателя, а также устава фонда. Права и обязанности выгодоприобретателей закреплены в статье 123.20-3 ГК РФ. Лицо самостоятельно решает, хочет ли оно воспользоваться возникшим правом. Если человек не планирует получать выплаты или имущество наследственного фонда, он может отказаться от соответствующей возможности.

В качестве выгодоприобретателя выступают наследники или иное лицо, которое упоминалось в завещании. Так, собственник может закрепить, что его дети будут получать доход, который образуется в результате деятельности компании, созданной на основании последней воли наследодателя. Причём имущество, за счёт которого удается продуцировать прибыль, будет принадлежать организации, а не наследникам. Вышеуказанных лиц не привлекают к управлению бизнесом. Они не смогут продать компанию.

Примечательно, что в качестве выгодоприобретателей не могут рассматриваться коммерческие фирмы. Это значит, что наследодатель имеет право обязать перечислять средства в школы, детские дома, и иные благотворительные организации, функционирующие на некоммерческой основе. А вот передать имущество частным фирмам не получится.

Права выгодоприобретателя по наследству не передаются. Дополнительно нельзя осуществить их отчуждение. Это значит, что право на доход нельзя передать своим наследникам, а также осуществить реализацию имущества, принадлежащего компании. Однако правило применяют не всегда. Наследодатель имеет право самостоятельно указать все условия использования его имущества. Например, до совершеннолетия ребёнка объекты могут находиться в составе фонда и приносить прибыль, которую выплачивают отпрыску. Когда тот закончит школу или ВУЗ, собственность может быть передана ему.

Лицо, получающее выплаты, не отвечает по долгам, которые возникли у организации. Правило действует и в обратную сторону. Это значит, что наследственный фонд не несёт ответственность в ситуациях, когда у выгодоприобретателя возникла задолженность.

Интересны ситуации, когда долги присутствуют у самого наследодателя. Дело в том, что сам фонд также является наследником. Он получает определенное имущество и свидетельство от нотариуса. Это значит, что организация может нести ответственность по задолженностям лица.

Наследственный фонд и наследство по закону

Наследование по закону происходит с учётом главы 63 ГК РФ. Если выбрана эта схема распределения наследства, создание наследственного фонда не происходит, поскольку возникает противоречие положениям статьи 123.20-1 ГК РФ. В нормативно-правовом акте говорится, что наследственный фонд создается для исполнения завещания гражданина. Если документ отсутствует, то и организация не может быть создана.

Исключение составляют ситуации, когда присутствуют наследники, имеющие право на обязательную долю. В этом случае распределение собственности в отношении этих лиц происходит с учетом положений статьи 1149 ГК РФ. Если наследник имеет право на обязательную долю и одновременно является выгодоприобретателем, лицо самостоятельно принимает решения о том, хочет ли оно получать выплаты или части имущества от организации. Если наследник принимает решение о сохранении статуса выгодоприобретателя, он утрачивает право на обязательную долю. Возможна и обратная ситуация. Лицо имеет право воспользоваться обязательной долей, отказавшись от статуса выгодоприобретателя. В этом случае можно получить часть имущества в соответствии с положениями статьи 1149 ГК РФ. Однако придется обратиться к нотариусу и отказаться от всех прав выгодоприобретателя.

Нормативно-правовой акт сохраняет за судом возможность уменьшить размер обязательной доли. Такое решение принимают, если размер полученных средств будет существенно превышать сумму, которая необходима для содержания гражданина, или будет нанесен существенный ущерб бизнесу.

Наследственный фонд и наследство по завещанию

Наличие завещания становится единственным способом для формирования наследственного фонда и последующего управления им (статья 123.20-1 ГК РФ). В документе излагаются особенности функционирования организации, фиксируется перечень лиц, которые будут получать выплаты, отражают периодичность предоставления выплат или имущества. Завещание подлежит обязательному нотариальному удостоверению. Иначе документ будет признан недействительным.

Сроки регистрации наследственного фонда

Сроки регистрации компании закреплены в статье 123.20-1 ГК РФ. В нормативно-правовом акте говорится, что процедуру начинают после скончания гражданина. Обязанность по проведению процедуры оформления возложена на нотариуса. Лицо должно составить заявление и в течение 3 рабочих дней со дня открытия наследственного дела обратиться в уполномоченный орган, дополнительно предоставив экземпляр завещания. Если прошло больше года с момента кончины наследодателя, организацию нельзя зарегистрировать.

Необходимые документы для создания

Перечень необходимых документов вытекает из положений статьи 123.20-1 ГК РФ. Для учреждения наследственного фонда потребуется:

• завещание с предписанием о создании фонда;
• устав организации;
• решение о создании фонда;
• условия управления компанией.

Когда наследодатель скончался, и происходит непосредственное создание фонда, также необходимы документы. Потребуются:

• заявление от нотариуса;
• заполненное завещание.

Форма завещания с созданием наследственного фонда

Основанием для формирования наследственного фонда выступает завещание наследодателя. В документ включают следующую информацию:

• решение об учреждении;
• устав, полный перечень условий управления организацией;
• список имущества, которое будет передано;
• условия и порядок передачи права собственности;
• перечень лиц, которые будут отвечать за развитие организации или условия их назначения;
• перечень выгодоприобретателей, условия распределения объектов или дохода между ними.

Завещание должно быть открытым. В ином случае его нельзя будет исполнить.

Чтобы не допустить ошибок при составлении документа, лучше использовать типовой образец. Скачать бланк формы завещания для создания наследственного фонда можно здесь.

Совместное завещание супругов учреждения наследственного фонда

На практике имущество может принадлежать сразу обоим супругам. В этом случае возникают определенные сложности. Если муж или жена самостоятельно приняли решение о создании организации и включили туда имущество, являющееся совместно нажитым, второй супруг может признать завещание недействительным, обратившись в суд.

В рамках законодательства создание общего наследственного фонда не допускается, хотя подобная возможность присутствует в Европе. В результате волю наследодателя могут не выполнить, если завещание будет оспорено.

Устав наследственного фонда

Чтобы организация смогла функционировать, необходим устав. Его формируют при составлении завещания. Документ считается неотъемлемой частью получения права на функционирование компании. Устав оформляют, учитывая общие правила, закреплённые в статье 123.20-1 ГК РФ. Документ признают действительным, если в нём присутствует следующая информация:

• полное название организации;
• задачи и цели формирования;
• программа, в соответствии с которой будет происходить реализация поставленных задач и целей;
• сведения о руководителях и иных должностных лицах, осуществляющих контроль за функционированием фонда;
• перечень прав и обязанностей управляющего;
• полномочия, которыми обладают участники организации;
• особенности внесения корректив в устав;
• порядок выполнения инвестиций;
• особенности документооборота;
• повод для ликвидации фонда.

Допустимо сокрытие данных о полном составе выгодоприобретателей и размерах выплат, которые ими получены. Для этого все сведения подобного рода указывают во внутренних документах организации.

Условия работы

В соответствии с положениями статьи 123.20-1 ГК РФ, проработкой условий работы наследственного фонда занимается сам наследодатель. Он имеет право указать перечень лиц, на которых возложат управление фондом. Дополнительно разрешено фиксировать порядок назначения руководителей.

Обязательно необходимо указать список выгодоприобретателей. Это могут быть физические лица. Можно делегировать обязанности по определению круга выгодоприобретателей руководству фонда. Однако должны быть отражены условия, в соответствии с которыми будет происходить отбор.

После того, как условия зафиксированы, их можно корректировать. Подобным правом обладает сам завещатель. Если он скончался, внесение корректив недопустимо. Исключение составляют ситуации, когда в завещании была предусмотрена подобная возможность.

Создание наследственного фонда

Создавая наследственный фонд, необходимо учитывать положения статей 123.20-1 – 123.20-3 ГК РФ. Процедуру проходят по следующей схеме:

1. Владелец имущества принимает решение об учреждении наследственного фонда. Свою волю лицо выражает в завещании.
2. Потенциальный наследодатель обращается к нотариусу и проходит процедуру заверения документа. Можно подготовить только открытое завещание. Закрытый документ, предусматривающий создание компании, зарегистрировать нельзя. Нотариус может принять подобный документ, однако при вскрытии бумаги условия об организации признают ничтожными.
3. Когда наследодатель скончался, наследники обращаются к нотариусу, который открывает наследственное дело. Специалист начинает исполнять волю гражданина, отраженную в завещании.
4. В течение 3 дней происходит учреждение фонда. Для этого у нотариуса готовят заявление, направляют его в уполномоченный орган, дополнив экземпляром завещания. Второй документ передают лицу, на которое наследодатель возложил управление. Лицо имеет право делегировать подобную возможность партнерам по бизнесу или гражданину, не имеющему отношения к компании. А вот доверить управление выгодоприобретателю нельзя.
5. Новую компанию призывают к наследованию по завещанию. Это значит, что организация получит свидетельство о праве на наследство. Затем к компании перейдет имущество, которое передал по завещанию гражданин.

Из чего формируется наследственный фонд?

В соответствии с положениями статьи 123.20-1 ГК РФ, формирование компании происходит за счет имущества, которое наследодатель указал в завещании. Это могут быть:

• денежные средства;
• акции компаний;
• недвижимость;
• транспортные средства;
• доли в бизнесе.

Дополнительно компания ведет деятельность, в процессе которой может быть получен дополнительный доход. Его также включают в состав имущества наследственного фонда, как и прибыль, которая возникла в процессе управления собственностью организации.

Роль нотариуса в создании наследственного фонда

Нотариус принимает участие в процессе формирования организации. Лицо ведёт работу, руководствуясь основами законодательства Российской Федерации, а также положениями статей 123.20-1 – 123.20-3 ГК РФ. Изначально лицо открывает наследственное дело. Процедура происходит после того, как потенциальные наследники обратились к нотариусу и сообщили о смерти наследодателя. Для этого должно быть предоставлено соответствующее свидетельство о смерти. Затем осуществляется поиск завещания, если оно отсутствует на руках у заявителя.

Когда документ найден, специалист знакомится с его текстом. Выяснив факт наличия желания наследодателя создать наследственный фонд, нотариус готовит заявление и обращается в уполномоченный орган с целью осуществления госрегистрации. Когда процедура завершена, происходит выдача свидетельства о праве на наследство.

На практике нотариус может бездействовать. В этом случае допустимо обращение в суд. Он рассмотрит особенности сложившейся ситуации и может самостоятельно создать фонд. Дополнительно наследники имеют право оспорить действия нотариуса, которые, по их мнению, были выполнены неправомерно. Процедуру также осуществляют через суд. Для этого готовят исковое заявление.

Управление

Процесс управления происходит с учетом положений статьи 123.20-2 ГК РФ. В нормативно-правовом акте говорится, что организацией руководит исполнительный орган. В его качестве может выступать физическое или юридическое лицо. Иногда создается попечительский совет и высший коллегиальный орган. Процедура возможна, если подобное предусмотрено уставом компании.

Выгодоприобретатель не может единолично руководить наследственным фондом. Однако если присутствует региональный орган, лицо может войти в состав инстанции. Наследодатель имеет право самостоятельно указать перечень граждан, на которых будет возложено руководство фонда, или определить условия, на основании которых произойдет найм физических или юридических лиц для управления организацией. Когда владелец имущества скончался, нотариус изучит завещание. Затем специалист связывается с лицами, которым наследодатель хотел делегировать управление фондом. У них нотариус поинтересуется, готовы ли они взять на себя руководство. Если ответ положительный, список лиц направляют в уполномоченный государственный орган. Если люди или представители компании, которым были делегированы подобные полномочия, оформят отказ, и другие способы формирования руководства не предусмотрены, создание не будет осуществлено.

В уставе организации может быть предусмотрен порядок замены лиц, осуществляющих управление организацией. Обычно фиксируют условия, при наступлении которых применяют подобные меры.

В действующих условиях может быть заранее предусмотрен порядок осуществления выплат выгодоприобретателям, их размер, а также периодичность. Причём допустима фиксация сумм, которые положены наследникам, а также лицам, руководящим фондом.

Примеры наследственного фонда в России

Несмотря на то, что с момента вступления в силу нормативно-правового акта прошло больше 2 лет, лица не спешат использовать предоставленные возможности. Это связано с возникающими вопросами. Например, совсем непонятно, кто будет контролировать управляющих, а также как организация будет голосовать по каким-либо вопросам. Поэтому особого распространения такие организации не получили. Сегодня в РФ нет знаменитых наследственных фондов для примера.

Ликвидация наследственного фонда

Процесс ликвидации происходит с учетом положений статьи 123.20-1 ГК РФ. Процедуру выполняют на основании решения суда. Поводом для принятия подобного решения могут стать основания, закрепленные в статье 61 ГК РФ:

• получен иск от госоргана, имеющего право на предъявление требований о ликвидации компании в связи с признанием её госрегистрации недействительной в связи с с нарушениями закона, носящими неустранимый характер;
• ведется деятельность без надлежащего разрешения или при отсутствии членства саморегулируемой организации;
• нет допуска к определенному виду работ;
• ведется деятельность, которая запрещена законом;
• ведется работа, противоречащая уставным целям организации.

Имущество, которое появилось после ликвидации наследственного фонда, делится между выгодоприобретателями соразмерно их правам, если иное не предусмотрено условиями управления фондом.

Судебная практика

Из-за того, что закон приняли относительно недавно, однозначная судебная практика по вопросу ещё не сформирована. Суд принимает решение, руководствуясь положениями Гражданского кодекса РФ, иными нормативно-правовыми актами, а также особенностями ситуации. Также учитывают все обстоятельства дела.

Нюансы

Главной особенностью наследственного фонда выступает невозможность взыскания по долгам. Это значит, что лица, имеющие право на выплаты, не отвечают по задолженностям фонда. Ситуация действует и в обратную сторону. Так, если у выгодоприобретателя возникнут долги, обратить взыскания на фонд не удастся.

Внимание заслуживает обязательная доля в наследстве. Их предоставляют, учитывая положения статьи 1149 ГК РФ. В нормативно-правовом акте упоминают и наследственный фонд. Так, если лицо является выгодоприобретателем организации и одновременно может воспользоваться обязательной долей, оно самостоятельно решает, что именно хочет получить. Если наследник забирает часть собственности, он перестает быть выгодоприобретателем. Однако размер обязательной доли может быть уменьшен по решению суда. Подобный вердикт вынесут, если размер средств значительно больше необходимого на содержание гражданина, или выделение части собственности повлечет за собой негативное влияние на бизнес.

Закон о наследственных фондах не связан с семейным кодексом. Это приводит к возникновению сложностей, если имущество принадлежит обоим супругам. Они не могут создать общий фонд. Если муж или жена включат имущество, являющееся совместной собственностью, в перечень объектов организации, подобное решение могут признать недействительным.

Вопрос вызывает налогообложение. Дело в том, что выгодоприобретатели получают определенный доход. Если у компании присутствуют акции, то дивиденды выплачивают именно наследственному фонду. При этом выгодоприобретатели становятся обладателями только дохода. Это значит, что они обязаны платить соответствующие налоги. Когда через какое-то время происходит передача имущества от фонда, также возникнет потребность в уплате налога. Стандартные условия, действующие при наследовании, не работают. Таких льгот не предусмотрено.